重慶個體戶、個人獨(dú)資企業(yè)、有限公司的核定征收的政策有哪些？
日期：2025-04-14 11:18:38
重慶個體戶、個人獨(dú)資企業(yè)、有限公司的核定征收的政策有哪些？
一、個體工商戶核定征收政策
1. 適用條件
小規(guī)模免稅：年營業(yè)額≤120萬元（月銷售額≤10萬元，開具增值稅普通發(fā)票），增值稅與個稅雙免，綜合稅率0%。
大額核定：年營業(yè)額120萬-450萬元，個稅核定0.5%-1%，綜合稅率1.56%-2.06%（含1%增值稅+0.06%附加稅）。
2. 征收方式
定期定額：稅務(wù)機(jī)關(guān)核定固定稅負(fù)率（如1.2%），按年營業(yè)額計算稅費(fèi)。
定率核定：按行業(yè)利潤率（通常10%）核定利潤，再按核定利潤繳納稅費(fèi)。
3. 優(yōu)惠政策
區(qū)域優(yōu)勢：重慶、云浮等稅收園區(qū)提供個稅核定0.5%-1%，疊加增值稅及附加稅后綜合稅率1.56%-2.06%。
注冊要求：無需實體辦公，注冊即可享受政策。
二、個人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策
1. 適用條件
年營業(yè)額：≤450萬元。
合規(guī)要求：業(yè)務(wù)真實、三流一致（合同流、資金流、發(fā)票流）。
2. 征收方式
核定利潤率：
小規(guī)模納稅人：0.5%-3.1%。
一般納稅人：接近3.5%。
計算公式：
應(yīng)納稅所得額 = 成本費(fèi)用支出額 / (1-應(yīng)稅所得率) × 應(yīng)稅所得率 - 速算扣除數(shù)。
3. 優(yōu)惠政策
重慶稅收洼地：
個稅核定稅率優(yōu)惠。
增值稅獎勵地方留存30%-70%。
所得稅獎勵地方留存30%-70%。
三、有限公司核定征收政策
1. 適用條件
小規(guī)模納稅人：
年開票量≤450萬元（月≤150萬元），綜合稅率高于個體戶。
一般納稅人：
增值稅：返稅模式（返稅比例20%-25%）。
所得稅：核定征收模式（商貿(mào)類1%，服務(wù)類2.5%-3.2%）。
2. 征收方式
小規(guī)模核定：政策與個體戶大額核定類似，但綜合稅率較高。
一般納稅人核定：
服務(wù)類：綜合稅率7%-8%。
商貿(mào)類：綜合稅率10.75%-11.4%（可開具專票）。
3. 優(yōu)惠政策
進(jìn)項要求：
商貿(mào)類企業(yè)需提供20%以上進(jìn)項票據(jù)。
服務(wù)類企業(yè)無硬性要求。
返稅政策：
增值稅最高返40%。
企業(yè)所得稅返32%。
政策對比與適用場景
1. 個體工商戶
適用場景：年營業(yè)額≤450萬元的小微企業(yè)。
核心優(yōu)勢：稅率低、流程簡、無需實體辦公。
風(fēng)險提示：行業(yè)限制、區(qū)域政策差異。
2. 個人獨(dú)資企業(yè)
適用場景：年營業(yè)額≤450萬元的高收入群體。
核心優(yōu)勢：利潤核定靈活、稅收洼地優(yōu)惠。
風(fēng)險提示：三流一致要求高、政策穩(wěn)定性。
3. 有限公司
適用場景：年開票量≤450萬元的企業(yè)。
核心優(yōu)勢：返稅比例高、可開具專票。
風(fēng)險提示：綜合稅率較高、進(jìn)項要求嚴(yán)格。
操作建議
個體戶：
優(yōu)先選擇重慶、云浮等稅收園區(qū)，享受0%綜合稅率。
適用于年營業(yè)額≤450萬元的小微企業(yè)，無需實體辦公。
個人獨(dú)資企業(yè)：
確保業(yè)務(wù)真實、三流一致，利用稅收洼地政策降低稅負(fù)。
適用于高收入自由職業(yè)者，個稅核定0.5%-3.1%。
有限公司：
關(guān)注返稅政策及進(jìn)項票據(jù)要求，商貿(mào)類企業(yè)需提供20%以上進(jìn)項。
適用于年開票量較大的企業(yè)，增值稅最高返40%。
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作者：jdcw