企業(yè)注銷流程步驟怎么弄？
日期：2021-11-25 10:19:03
企業(yè)注銷流程步驟怎么弄？
如果確實(shí)企業(yè)經(jīng)營不善、資不抵債、股東不合或其他的情形需要辦理公司注銷的，也不用太擔(dān)心了，只要不違法違規(guī)，遵章依規(guī)辦理注銷流程，一定能順利的解決問題，但是、一定、必須要提前做好稅務(wù)籌劃?。?！
這一兩年受疫情的影響，很多企業(yè)都是在生死線上掙扎，如果企業(yè)要辦理注銷，財(cái)務(wù)人員需要提前關(guān)注哪些涉稅事項(xiàng)，如果不處理好可能會(huì)存在很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?。?！
特別提醒：這五大稅務(wù)問題，注銷前一定要處理好！
1、印花稅是注銷必查項(xiàng)目
印花稅作為一個(gè)小稅種，平時(shí)在大家眼里無甚存在感！企業(yè)注銷時(shí)，它就會(huì)讓你嘗嘗忽視它的后果。
企業(yè)成立以來的重大合同，均會(huì)進(jìn)行印花稅審核，實(shí)收資本、資本公積、營業(yè)賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點(diǎn)！
注銷前，仔細(xì)檢查一遍，該補(bǔ)的趕緊補(bǔ)！
2、個(gè)人所得稅也是個(gè)坑
某公司注銷的時(shí)候，由于公司成立較早，公司注冊資本的100萬注冊之后就以老板借款的名義出去了。
財(cái)稅[2003]158號規(guī)定：個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。”
因此，這家企業(yè)需要補(bǔ)繳個(gè)稅：100*20%=20萬元。
注銷前一定要好好檢查一下其他應(yīng)收款?。?！
3、賬面存貨要交稅
比如說，某一般納稅人企業(yè)，商貿(mào)批發(fā)行業(yè)，2019年1月，不想經(jīng)營了，準(zhǔn)備注銷。但是賬面還有100萬元的存貨，實(shí)際倉庫里也還存在，市場價(jià)（不含稅）為120萬元。稅務(wù)上怎么處理呢？
一般納稅人終止生產(chǎn)經(jīng)營，辦理注銷稅務(wù)登記，要先辦理一般納稅人注銷，如果尚有未曾出售的存貨，則會(huì)視同分配給股東或投資者，作為出資的收回或利潤的分配。
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：“將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于視同銷售行為。
要按照120萬確認(rèn)銷項(xiàng)，注銷時(shí)，需繳納增值稅：120*13%=15.6萬元。
同時(shí)還要繳納城建稅及教育附加、地方教育附加：15.6*（7%+3%+2%）＝1.872萬元。
再同時(shí)視同分配給股東或投資者應(yīng)代扣代繳“利息、股息、紅利所得”的個(gè)人所得稅：100*20%＝20萬元。
4、賬面庫存大于實(shí)物庫存怎么處理？
通常，10家注銷企業(yè)中有9家企業(yè)都存在這種問題！賬面上存貨有金額，但是實(shí)際庫存的貨物去哪兒了呢？稅局肯定是認(rèn)定為有商品銷售后漏報(bào)收入了！
比如說，A公司注銷的時(shí)候，賬面上有100萬元的存貨，市場價(jià)（不含稅）為120萬元，但實(shí)際上，倉庫里面什么都沒有了！稅務(wù)實(shí)地核查發(fā)現(xiàn)這種情況，輕則按視同銷售來處理，重則補(bǔ)繳滯納金等！
若按視同銷售處理，不考慮補(bǔ)繳滯納金的話，則A公司需按照規(guī)定繳納：120萬*13%=15.6萬元。
同時(shí)還要繳納城建稅及教育附加、地方教育附加：15.6*（7%+3%+2%）＝1.872萬元。
5、庫存確實(shí)壞了咋辦？
比如，做食品銷售的某公司，在注銷的時(shí)候，公司倉庫的113萬元（含稅）食品因管理不善，壞了，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣。
雖然賬面上這113萬元確實(shí)一分錢都不值了，但根據(jù)增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，之前做了進(jìn)項(xiàng)抵扣的必須進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出金額=113/1.13*13%=13萬元
最后提醒各位老板注意了，現(xiàn)在國家的政策就是注冊公司容易，注銷公司難。雖然目前國家在不斷的改善公司注銷流程，減化公司注銷的工作量，但是不要幻想不清稅就能夠辦理公司注銷，隨著社保劃歸稅務(wù)局管理，可能還會(huì)涉及社保是否按規(guī)定全額繳納的問題。
如果確實(shí)企業(yè)經(jīng)營不善、資不抵債、股東不合或其他的情形需要辦理公司注銷的，也不用太擔(dān)心了，只要不違法違規(guī)，遵章依規(guī)辦理注銷流程，一定能順利的解決問題，但是、一定、必須要提前做好稅務(wù)籌劃?。?！
作者：jdcw