公司注冊，選小規(guī)模還是一般納稅人
日期：2021-10-14 14:36:30
公司注冊，選小規(guī)模還是一般納稅人
注冊公司到底要選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，到底要怎么選擇？如果一開始是小規(guī)模納稅人后期可以變?yōu)橐话慵{稅人嗎？怎么區(qū)分小規(guī)模納稅人還是一般納稅人呢？
1、什么是小規(guī)模納稅人和一般納稅人？
小規(guī)模納稅人
通常是指銷售額在一定的標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)、會計核算不夠健全、沒辦法按時向稅務(wù)機關(guān)提供資料的增值稅納稅人，小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為3%（疫情減免后為1%征收率），小規(guī)模銷售額連續(xù)12個月不能超過500萬（即一年開票不能超過500萬）。
一般納稅人
一般是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，它的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
簡單概括
小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元，沒有健全的會計制度。
一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元，有健全的會計制度。
2、小規(guī)模還是一般納稅人的區(qū)別是什么？
怎么選擇呢？
小規(guī)模還是一般納稅人的區(qū)別
對比項 小規(guī)模納稅人 一般納稅人
應(yīng)征增值稅銷售額 ≤500萬元 ＞500萬元
征收方式 查賬征收/核定征收
查賬征收/核定征收
增值稅稅率
3%（疫情減免后為1%征收率）5%：銷售、租賃不動產(chǎn) 6%：銷售無形資產(chǎn)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等。9%：提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)等。
13%：銷售或進口貨物、提供加工修理、修配勞務(wù)等。
計稅方法 簡易計稅（季度≤45萬免增值稅）
簡易計稅：適用于公共運輸、教育輔助服務(wù)、電影放映、倉儲、裝卸搬運、收派服務(wù)、文化體育服務(wù)等。一般計稅：本期應(yīng)納稅額=本期銷項-本期進項-前期留抵進存
申報方式
按季度申報
按月申報
增值稅發(fā)票
季銷售額≤45萬免增值稅
增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額
怎么選擇？
1、看規(guī)模
如果公司規(guī)模比較大，年銷售超過500萬元，建議認(rèn)定為一般納稅人；
如果公司月月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模。
2、看合作方
如果你的購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3、看抵扣
如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負(fù)低于 3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4、看行業(yè)
如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5、看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
作者：jdcw