填寫(xiě)納稅申報(bào)的時(shí)候的哪些零申報(bào)盡量避免！
日期：2019-07-16 15:14:35
很多企業(yè)在納稅申報(bào)的時(shí)候往往就會(huì)進(jìn)行零申報(bào)，但是往往申報(bào)表全部填零提交，簡(jiǎn)單！無(wú)腦！粗暴！就是兩個(gè)字：痛快！但是，往往里面會(huì)出了問(wèn)題的，現(xiàn)在小編來(lái)列舉一下案例
1、免稅收入做零申報(bào),錯(cuò)！
案例1：我開(kāi)了一家蔬菜批發(fā)公司，是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，這個(gè)季度銷(xiāo)
售蔬菜收入10萬(wàn)元，全部符合免稅條件。反正收入是免稅的，這個(gè)月就零申報(bào)吧解析：按照規(guī)定，辦理了增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入，填入申報(bào)表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”。
2、當(dāng)期無(wú)需繳納稅款就做零申報(bào)，錯(cuò)！
案例2：我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷(xiāo)售收入20000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，反正都不用交稅，零申報(bào)一樣的，省事多了，都填零吧。
解析：按照相關(guān)規(guī)定，你在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是以開(kāi)票總金額除以1.03，計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入乘以0.03算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。
3、當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報(bào)，錯(cuò)！
案例3：我們公司剛剛開(kāi)業(yè)，這個(gè)月公司水電費(fèi)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票1份，進(jìn)項(xiàng)稅額25.3元，已經(jīng)認(rèn)證，但是沒(méi)有取得收入，就零申報(bào)吧。
解析：雖然這個(gè)月沒(méi)有發(fā)生收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，如果簡(jiǎn)單辦理了零申報(bào)，可能會(huì)因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣而不能抵扣，造成公司損失。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額填寫(xiě)0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額25.3元填入申報(bào)表，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
4、企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅做零申報(bào)，錯(cuò)！
案例4：我們公司長(zhǎng)期虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅零申報(bào)吧。
解析：企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果你做了零申報(bào)就是給自己“挖坑”，萬(wàn)一后面幾年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，造成企業(yè)損失。如果你當(dāng)年度做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，還是違反政策規(guī)定的！
解析：企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果你做了零申報(bào)就是給自己“挖坑”，萬(wàn)一后面幾年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，造成企業(yè)損失。如果你當(dāng)年度做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，還是違反政策規(guī)定的！
5、已預(yù)繳稅款做零申報(bào)，錯(cuò)！
案例五：我們是一家建筑公司，平時(shí)給客戶提供建筑服務(wù)，也銷(xiāo)售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個(gè)季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入10萬(wàn)元，已經(jīng)到辦稅廳代開(kāi)了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)場(chǎng)就扣繳了3000元稅款，就不要再重復(fù)申報(bào)了吧，于是零申報(bào)。
解析：雖然代開(kāi)發(fā)票時(shí)已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡(jiǎn)單的做零申報(bào)處理。您應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成您已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。
6、取得未開(kāi)票收入做零申報(bào)，大錯(cuò)特錯(cuò)！
案例六：我們是一家貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人，這個(gè)月取得增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元，沒(méi)有開(kāi)發(fā)票，沒(méi)開(kāi)發(fā)票稅局就不會(huì)知道了，零申報(bào)就不需要交稅，真是機(jī)智！
解析：取得未開(kāi)票收入也應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)！否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，加收滯納金并處罰。情節(jié)嚴(yán)重將構(gòu)成犯罪！正確做法是應(yīng)當(dāng)把當(dāng)期收入15萬(wàn)元填入未開(kāi)票收入中，按規(guī)定繳納稅款。
作者：jdcw