重慶外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口退稅全流程指南（附跨境電商退稅新政策），一篇搞懂退稅
日期：2025-06-24 11:07:30
重慶外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口退稅全流程指南（附跨境電商退稅新政策），一篇搞懂退稅申報(bào)流程？
外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口退稅全流程指南（附跨境電商退稅新政策）
一、前期準(zhǔn)備
企業(yè)資質(zhì)與備案
納稅人身份：企業(yè)需為增值稅一般納稅人，并完成進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)備案。
對(duì)公賬戶：開(kāi)立對(duì)公賬戶，退稅款將退至該賬戶。
經(jīng)營(yíng)地址：需有實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址，首次申請(qǐng)退稅時(shí)稅務(wù)局可能上門核實(shí)。
海關(guān)備案：登錄“中國(guó)國(guó)際貿(mào)易單一窗口”或“海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用信息公示平臺(tái)”完成海關(guān)收發(fā)貨人備案，獲取海關(guān)編碼并上傳至稅務(wù)局。
稅務(wù)備案：登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入“出口退稅管理”模塊，填寫《出口退（免）稅備案表》，提交后等待審核（約3個(gè)工作日）。
單證準(zhǔn)備
報(bào)關(guān)單：貨物出口后，從中國(guó)國(guó)際貿(mào)易單一窗口或電子口岸獲取海關(guān)簽發(fā)的出口報(bào)關(guān)單（XML格式），需解密后導(dǎo)入退稅系統(tǒng)。
增值稅專用發(fā)票：購(gòu)進(jìn)出口貨物需取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票信息需與報(bào)關(guān)單一致。
出口銷售合同：中英文版，需注明商品名稱、數(shù)量、金額等。
收匯憑證：銀行結(jié)匯水單或收匯核銷證明，需在出口后90天內(nèi)完成收匯核銷。
物流單據(jù)：海運(yùn)提單、裝箱單等。
跨境電商額外要求
海外倉(cāng)備案：若為跨境電商出口海外倉(cāng)（海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9810”），需完成海關(guān)跨境電商企業(yè)備案。
單證備案：無(wú)法取得出口合同的，可使用海外倉(cāng)訂倉(cāng)單、租賃協(xié)議等佐證材料。
二、退稅申報(bào)流程
數(shù)據(jù)采集與處理
報(bào)關(guān)單下載與解密：插入電子口岸IC卡，登錄中國(guó)電子口岸下載XML格式報(bào)關(guān)單，使用“出口退稅客戶端工具”解密。
發(fā)票勾選與確認(rèn)：登錄電子稅務(wù)局稅務(wù)數(shù)字賬戶，點(diǎn)擊“發(fā)票勾選→出口退稅發(fā)票勾選”，勾選發(fā)票后進(jìn)行“用途確認(rèn)”。
智能配單
匯率管理：選擇出口當(dāng)月1日或當(dāng)日匯率。
報(bào)關(guān)單導(dǎo)入：批量導(dǎo)入報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，核對(duì)商品編碼、數(shù)量、金額等信息。
發(fā)票導(dǎo)入：自動(dòng)導(dǎo)入勾選為“退稅”的發(fā)票信息。
配單操作：選擇“報(bào)關(guān)單逐項(xiàng)配單”或“商品品名分類配單”，確保報(bào)關(guān)單與發(fā)票信息匹配。
明細(xì)數(shù)據(jù)采集
出口明細(xì)表：錄入報(bào)關(guān)單號(hào)、出口日期、商品代碼、離岸價(jià)（FOB）等信息。
進(jìn)貨明細(xì)表：錄入發(fā)票號(hào)碼、商品代碼、計(jì)稅金額（不含稅價(jià)）等信息。
生成申報(bào)數(shù)據(jù)
數(shù)據(jù)校驗(yàn)：系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)出口與進(jìn)貨數(shù)據(jù)的匹配性，生成《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》和《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》。
申報(bào)文件導(dǎo)出與上傳：導(dǎo)出加密的申報(bào)文件（.zip格式），通過(guò)電子稅務(wù)局“正式申報(bào)”模塊上傳。
提交稅務(wù)局審核
首次申報(bào)：需攜帶紙質(zhì)材料（報(bào)關(guān)單、發(fā)票、核銷單等）至稅務(wù)局，或通過(guò)無(wú)紙化申報(bào)上傳數(shù)據(jù)。首次申報(bào)通過(guò)后，可申請(qǐng)無(wú)紙化U盾。
審核周期：通常為5-15個(gè)工作日，企業(yè)可通過(guò)“申報(bào)狀態(tài)查詢”跟蹤進(jìn)度。
三、跨境電商退稅新政策（“9810”海外倉(cāng)模式）
離境即退稅政策內(nèi)容
自2025年1月27日起，納稅人以“9810”海關(guān)監(jiān)管方式出口的貨物，在貨物報(bào)關(guān)離境后，即可憑報(bào)關(guān)單預(yù)先申報(bào)退稅，后續(xù)再根據(jù)銷售情況進(jìn)行稅款核算。
申報(bào)要求
在申報(bào)明細(xì)表的“退（免）稅業(yè)務(wù)類型”欄內(nèi)填寫“海外倉(cāng)預(yù)退”標(biāo)識(shí)（業(yè)務(wù)類型代碼為：HWC-YT）。
區(qū)分未實(shí)現(xiàn)銷售的貨物和已實(shí)現(xiàn)銷售的貨物，分別進(jìn)行出口預(yù)退稅申報(bào)和出口退（免）稅申報(bào)。
核算與調(diào)整
核算期：稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)出口預(yù)退稅的次月1日至次年4月30日。
核算處理
若貨物已實(shí)現(xiàn)銷售，需對(duì)實(shí)際銷售情況計(jì)算的應(yīng)退（免）稅額與出口預(yù)退稅額的差異進(jìn)行確認(rèn)。
若貨物仍未實(shí)現(xiàn)銷售，需全額繳回出口預(yù)退稅，待貨物實(shí)現(xiàn)銷售后重新申報(bào)。
單證留存
銷售佐證資料：包括銷售記賬憑證、銷售明細(xì)賬等，需在貨物實(shí)現(xiàn)銷售后15日內(nèi)完成留存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。
四、退稅款到賬與后續(xù)管理
退稅款到賬
審核通過(guò)后，退稅款約15-30個(gè)工作日到賬至企業(yè)對(duì)公賬戶。
資料留存
所有退稅資料需保存至少5年，按申報(bào)所屬期、業(yè)務(wù)類型分類建檔，采用電子和紙質(zhì)雙重備份。
風(fēng)險(xiǎn)防控
定期核對(duì)報(bào)關(guān)單與發(fā)票的商品編碼，避免因編碼錯(cuò)誤導(dǎo)致退稅異常。
關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)客戶，要求預(yù)付款或購(gòu)買出口信用保險(xiǎn)。
及時(shí)關(guān)注退稅率調(diào)整、申報(bào)流程優(yōu)化等政策變化。
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作者：jdcw