重慶企業(yè)被稅務(wù)稽查協(xié)助涉稅爭(zhēng)議補(bǔ)稅,罰款,滯納金協(xié)商具體的流程?
日期:2025-04-28 14:18:35
重慶企業(yè)被稅務(wù)稽查協(xié)助涉稅爭(zhēng)議補(bǔ)稅,罰款,滯納金協(xié)商具體的流程?
稽查應(yīng)對(duì)與配合
接收稽查通知:企業(yè)收到稅務(wù)稽查通知后,應(yīng)迅速成立專項(xiàng)小組,明確各成員責(zé)任分工,保障后續(xù)流程有序開展。
資料準(zhǔn)備與提供:按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求,及時(shí)、完整提供賬簿、憑證、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料,積極配合實(shí)地檢查與詢問工作,防止因資料缺失或隱瞞問題致使?fàn)幾h加劇。
自查自糾與整改:主動(dòng)開展稅務(wù)合規(guī)性自查,一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為,立即著手整改,如補(bǔ)繳稅款、調(diào)整賬務(wù)處理等,爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)從輕處理。
稅務(wù)處理與協(xié)商
補(bǔ)稅與滯納金計(jì)算
稅款核算:依據(jù)《稅收征收管理法》,企業(yè)需全面排查未繳或少繳稅款情況,確保核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。
滯納金計(jì)算:按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金,起算時(shí)間為滯納稅款之日,截止至補(bǔ)繳稅款之日。若因系統(tǒng)鎖定無(wú)法補(bǔ)申報(bào),可與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定滯納金計(jì)算截止日期。
罰款協(xié)商
法律依據(jù):稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)違法情節(jié),可處不繳或少繳稅款50%至5倍的罰款。
協(xié)商策略:企業(yè)可提供整改報(bào)告、第三方評(píng)估等材料,證明已積極采取整改措施,爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)減輕或免除罰款。
提交補(bǔ)繳申請(qǐng):填寫《補(bǔ)繳稅款申請(qǐng)表》,詳細(xì)注明稅種、稅目、所屬期、應(yīng)納稅額、已繳稅額、應(yīng)補(bǔ)稅額及滯納金金額,并附上相關(guān)納稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)資料。
爭(zhēng)議解決途徑
行政復(fù)議
適用情形:企業(yè)對(duì)稅務(wù)處理決定不服,可在收到?jīng)Q定書之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。
流程:向復(fù)議機(jī)關(guān)提交復(fù)議申請(qǐng)書及相關(guān)證據(jù)材料,復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在60日內(nèi)作出復(fù)議決定,特殊情況可延長(zhǎng)30日。
行政訴訟
適用情形:企業(yè)對(duì)復(fù)議決定不服,可在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)提起行政訴訟;若未申請(qǐng)行政復(fù)議,可在收到稅務(wù)處理決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向法院起訴。
流程:向法院提交起訴狀及證據(jù)材料,法院經(jīng)審理后作出判決。
協(xié)商和解與調(diào)解
協(xié)商和解:企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)直接溝通協(xié)商,達(dá)成一致意見后簽訂和解協(xié)議。
調(diào)解:企業(yè)可申請(qǐng)第三方(如稅務(wù)師事務(wù)所)介入調(diào)解,推動(dòng)雙方達(dá)成協(xié)議。
后續(xù)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)防范
完善稅務(wù)管理制度:建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控;規(guī)范納稅申報(bào)與繳納流程,確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。
加強(qiáng)培訓(xùn)與溝通:定期組織財(cái)務(wù)人員參加稅務(wù)培訓(xùn),提升其稅務(wù)合規(guī)意識(shí)與業(yè)務(wù)能力;與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切溝通,及時(shí)了解稅收政策動(dòng)態(tài)。
利用稅收優(yōu)惠政策:企業(yè)應(yīng)深入研究并合規(guī)享受各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,有效降低稅負(fù),同時(shí)避免因政策誤用引發(fā)稅務(wù)爭(zhēng)議。
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作者:jdcw