重慶企業(yè)工商地址稅務異常被納入風險，納稅人該如何處理？
日期：2025-04-18 16:03:59
重慶企業(yè)工商地址稅務異常被納入風險，納稅人該如何處理？
一、風險納稅人的判定及風險等級
納稅人風險等級通常分為無風險、低風險、中風險、高風險四級。企業(yè)被列為風險納稅人，意味著在財務、稅務合規(guī)等方面存在問題。常見情形包括：
人員兼任問題：法人、財務人員、辦稅人員為同一人，缺乏內部監(jiān)督，易被列為風險納稅人。
注冊地址異常：企業(yè)注冊地址無人收信、無人接聽電話，或工商局實地考察時發(fā)現(xiàn)地址不存在或已人去樓空，會被列入地址異常，進而可能成為風險納稅人。
經(jīng)營與申報異常：企業(yè)不開展經(jīng)營活動、不按時納稅申報，或經(jīng)營過程中未按時申報、稅款繳納異常，均可能被列為風險納稅人。
經(jīng)營成本異常：企業(yè)毛利率遠低于行業(yè)平均水平，可能存在虛增成本、購買非法發(fā)票入賬的嫌疑，從而被列為風險納稅人。
舉報案件未處理：企業(yè)存在稅務問題被舉報且未處理，易被列入風險納稅人。
二、不同異常原因的應對策略
（一）個稅申訴問題的處理
鎖定申訴人員：在稅務系統(tǒng)中找出對本公司發(fā)起個稅申訴的人員，可能涉及離職員工對收入申報存在異議。
系統(tǒng)信息更正：根據(jù)員工實際離職時間，在自然人系統(tǒng)中更改員工離職狀態(tài)信息。
稅務資料提交：攜帶工資發(fā)放明細、個稅計算表等紙質和電子檔案資料，前往稅務局進行修改。
匯算清繳調整：若已完成年度匯算清繳，需調整相關數(shù)據(jù)并重新申報。
其他補充資料準備：根據(jù)稅務局要求，提供租金、水電費賬單、租賃合同復印件及情況說明等資料。
（二）地址異常問題的解決
地址證明材料準備：提供房屋租賃合同、近三個月租金和水電費發(fā)票、房屋產權證明等材料。
特殊情況補充材料：涉及二手及以上房東時，提供轉租合同及銀行流水；同一股東或法人名下公司共用辦公場所時，提供工商登記信息及轉租協(xié)議。
與稅務機關溝通：準備好資料后，及時與稅務專管員聯(lián)系，說明情況并提交資料，積極配合核查工作。
（三）稅務開票問題的整改
排查問題根源：審查稅務開票流程，查看是否存在虛開發(fā)票、發(fā)票三流不一致、取得異常憑證等問題，以及開票軟件是否及時升級。
積極整改：針對問題立即整改，停止虛開發(fā)票行為，規(guī)范發(fā)票開具與業(yè)務操作，確保資金、貨物與發(fā)票流向一致，處理異常憑證。
補繳稅款及滯納金：及時補繳因開票問題導致的少繳稅款，并繳納滯納金。
提交申請：完成整改、補繳稅款及滯納金后，向稅務機關提交遷出風險申請，說明整改措施和結果，承諾今后嚴格遵守稅法規(guī)定。
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作者：jdcw