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重慶餐飲行業(yè)的企業(yè)涉稅及賬務(wù)怎么處理?

日期:2025-02-19 15:23:09

重慶餐飲行業(yè)的企業(yè)涉稅及賬務(wù)怎么處理?
一、餐飲行業(yè)企業(yè)涉稅賬務(wù)處理
(一)增值稅
一般納稅人:稅率 6%,可憑合法扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,如采購食材、設(shè)備、房租等的專票稅額。例如,某大型連鎖餐廳月采購食材專票注明稅額 5000 元,當(dāng)月銷項(xiàng)稅額 10000 元,應(yīng)繳增值稅 10000 - 5000 = 5000 元。
小規(guī)模納稅人:2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日,月銷售額 10 萬元以下(含)免征;適用 3% 征收率應(yīng)稅銷售收入減按 1% 征收,3% 預(yù)征率預(yù)繳項(xiàng)目減按 1% 預(yù)征。如某小規(guī)模餐飲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)稅銷售收入 15 萬元,應(yīng)繳增值稅 150000÷(1 + 1%)×1%≈1485.15 元。
(二)城市維護(hù)建設(shè)稅
計(jì)稅依據(jù)與稅率:以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),市區(qū)稅率 7%,縣城、鎮(zhèn) 5%,其他 1%。如某市區(qū)餐飲企業(yè)當(dāng)月實(shí)繳增值稅 10000 元,應(yīng)繳城建稅 10000×7% = 700 元。
稅收優(yōu)惠:2022 年 1 月 1 日起,小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶和小型微利企業(yè)六稅兩費(fèi)減半征收;小規(guī)模納稅人季度普票銷售額 30 萬以內(nèi),免征增值稅及附加稅(含城建稅),開專票或超 30 萬,城建稅減半征收。
(三)教育費(fèi)附加
計(jì)稅依據(jù)與征收率:以實(shí)繳增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),征收率 3%。如某餐飲企業(yè)當(dāng)月實(shí)繳增值稅 8000 元,應(yīng)繳教育費(fèi)附加 8000×3% = 240 元。
稅收優(yōu)惠:同城建稅,小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶和小型微利企業(yè)六稅兩費(fèi)減半;小規(guī)模納稅人季度普票銷售額 30 萬以內(nèi)免征,開專票或超 30 萬減半征收。
(四)地方教育費(fèi)附加
計(jì)稅依據(jù)與計(jì)征方式:按實(shí)繳增值稅、消費(fèi)稅稅額的 2% 計(jì)征,公式為應(yīng)納地方教育附加 =(實(shí)繳增值稅 + 實(shí)繳消費(fèi)稅)×2%。如某餐飲企業(yè)當(dāng)月實(shí)繳增值稅 6000 元,應(yīng)納地方教育附加 6000×2% = 120 元。
稅收優(yōu)惠:同城建稅和教育費(fèi)附加。
(五)企業(yè)所得稅
應(yīng)納稅所得額與稅率:年應(yīng)納稅所得額為收入總額減除不征稅、免稅收入、各項(xiàng)扣除及以前年度虧損后的余額,一般稅率 25%,符合小型微利企業(yè)條件可適用低稅率。
小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策:2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日,年應(yīng)納稅所得額不超 100 萬元部分,減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按 20% 稅率繳納,超 100 萬元但不超 300 萬元部分同理,實(shí)際稅負(fù)均為 5% 。需從事國家非限制和禁止行業(yè),且年度應(yīng)納稅所得額不超 300 萬元、從業(yè)人數(shù)不超 300 人、資產(chǎn)總額不超 5000 萬元。從業(yè)人數(shù)含勞動(dòng)關(guān)系職工和勞務(wù)派遣用工,按全年季度平均值確定。如某小型餐飲企業(yè)年應(yīng)納稅所得額 200 萬元,100 萬元部分納稅 100×5% = 5 萬元,另 100 萬元部分也納稅 5 萬元,全年共 10 萬元。
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作者:jdcw


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