重慶餐飲行業(yè)的企業(yè)涉稅及賬務(wù)怎么處理？
日期：2025-02-19 15:23:09
重慶餐飲行業(yè)的企業(yè)涉稅及賬務(wù)怎么處理？
一、餐飲行業(yè)企業(yè)涉稅賬務(wù)處理
（一）增值稅
一般納稅人：稅率 6%，可憑合法扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，如采購食材、設(shè)備、房租等的專票稅額。例如，某大型連鎖餐廳月采購食材專票注明稅額 5000 元，當(dāng)月銷項(xiàng)稅額 10000 元，應(yīng)繳增值稅 10000 - 5000 = 5000 元。
小規(guī)模納稅人：2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，月銷售額 10 萬元以下（含）免征；適用 3% 征收率應(yīng)稅銷售收入減按 1% 征收，3% 預(yù)征率預(yù)繳項(xiàng)目減按 1% 預(yù)征。如某小規(guī)模餐飲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)稅銷售收入 15 萬元，應(yīng)繳增值稅 150000÷(1 + 1%)×1%≈1485.15 元。
（二）城市維護(hù)建設(shè)稅
計(jì)稅依據(jù)與稅率：以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，市區(qū)稅率 7%，縣城、鎮(zhèn) 5%，其他 1%。如某市區(qū)餐飲企業(yè)當(dāng)月實(shí)繳增值稅 10000 元，應(yīng)繳城建稅 10000×7% = 700 元。
稅收優(yōu)惠：2022 年 1 月 1 日起，小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶和小型微利企業(yè)六稅兩費(fèi)減半征收；小規(guī)模納稅人季度普票銷售額 30 萬以內(nèi)，免征增值稅及附加稅（含城建稅），開專票或超 30 萬，城建稅減半征收。
（三）教育費(fèi)附加
計(jì)稅依據(jù)與征收率：以實(shí)繳增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，征收率 3%。如某餐飲企業(yè)當(dāng)月實(shí)繳增值稅 8000 元，應(yīng)繳教育費(fèi)附加 8000×3% = 240 元。
稅收優(yōu)惠：同城建稅，小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶和小型微利企業(yè)六稅兩費(fèi)減半；小規(guī)模納稅人季度普票銷售額 30 萬以內(nèi)免征，開專票或超 30 萬減半征收。
（四）地方教育費(fèi)附加
計(jì)稅依據(jù)與計(jì)征方式：按實(shí)繳增值稅、消費(fèi)稅稅額的 2% 計(jì)征，公式為應(yīng)納地方教育附加 =(實(shí)繳增值稅 + 實(shí)繳消費(fèi)稅)×2%。如某餐飲企業(yè)當(dāng)月實(shí)繳增值稅 6000 元，應(yīng)納地方教育附加 6000×2% = 120 元。
稅收優(yōu)惠：同城建稅和教育費(fèi)附加。
（五）企業(yè)所得稅
應(yīng)納稅所得額與稅率：年應(yīng)納稅所得額為收入總額減除不征稅、免稅收入、各項(xiàng)扣除及以前年度虧損后的余額，一般稅率 25%，符合小型微利企業(yè)條件可適用低稅率。
小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策：2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，年應(yīng)納稅所得額不超 100 萬元部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 稅率繳納，超 100 萬元但不超 300 萬元部分同理，實(shí)際稅負(fù)均為 5% 。需從事國家非限制和禁止行業(yè)，且年度應(yīng)納稅所得額不超 300 萬元、從業(yè)人數(shù)不超 300 人、資產(chǎn)總額不超 5000 萬元。從業(yè)人數(shù)含勞動(dòng)關(guān)系職工和勞務(wù)派遣用工，按全年季度平均值確定。如某小型餐飲企業(yè)年應(yīng)納稅所得額 200 萬元，100 萬元部分納稅 100×5% = 5 萬元，另 100 萬元部分也納稅 5 萬元，全年共 10 萬元。
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作者：jdcw