企業(yè)注銷后被稅務(wù)稽查了怎么辦？
日期：2021-05-07 13:52:12
企業(yè)注銷后被稅務(wù)稽查了怎么辦？
國(guó)家稅務(wù)總局福州市稅務(wù)局第二稽查局稅務(wù)處理決定書
榕稅二稽處〔2021〕93號(hào)
當(dāng)事人：福州市晉安區(qū)XXX機(jī)械修造廠（社會(huì)信用代碼：XXX）
法人代表：XXX（居民身份證號(hào)：XXX）
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：XXX（居民身份證號(hào)：XXX）
公司住所：XXX
經(jīng)營(yíng)范圍：UT型減速器,機(jī)械配件加工，鋁合金制品加工。
根據(jù)《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》（編號(hào)：2020-0040）的工作安排，我局指派林烽、郭新于2020年1月9日向你公司 （納稅人識(shí)別號(hào)：913501111546580402）公告送達(dá)了《稅務(wù)檢查通知書》（榕稅二稽檢通一〔2020〕24號(hào)）。本次檢查的范圍，僅就你公司涉嫌取得國(guó)家稅務(wù)總局福州市晉安區(qū)稅務(wù)局移交的上海市青浦區(qū)稅務(wù)局稽查局協(xié)查案件所附《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》（協(xié)查編號(hào)：631022900180283）提及的上海馮譯貿(mào)易有限公司開(kāi)出發(fā)票情況涉及的增值稅、企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅查補(bǔ)、調(diào)整，本次檢查我局依法履行了相關(guān)的稅務(wù)稽查程序。
一、當(dāng)事人基本情況
你公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：國(guó)家稅務(wù)總局福州市晉安區(qū)稅務(wù)局鼓山稅務(wù)分局；檢查所屬期間你公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅核定征收（根據(jù)你公司2016年度采用B類企業(yè)所得稅申報(bào)表推定）。開(kāi)業(yè)日期：1999年8月22日。因你公司在我局立案檢查前，即已辦理注銷稅務(wù)登記，注銷日期為2018年10月24日。
經(jīng)查詢，系統(tǒng)顯示申報(bào)情況為：福州市晉安區(qū)XXX機(jī)械修造廠從所屬期2018年11月起增值稅未申報(bào)，所屬期2018年10月申報(bào)增值稅銷售額0元，銷項(xiàng)稅額0元，進(jìn)項(xiàng)稅額0元，應(yīng)納稅額0元，期末留抵稅額0元，本期已繳稅額62710.73元。從所屬期2019年1季度起企業(yè)所得稅未申報(bào)。系統(tǒng)顯示你公司存續(xù)期間領(lǐng)購(gòu)1900份增值稅專用發(fā)票、0份增值稅普通發(fā)票，共計(jì)領(lǐng)購(gòu)1900份增值稅發(fā)票，領(lǐng)購(gòu)時(shí)間在2015年12月17日至2018年9月14日期間。具體如下：（1）增值稅專用發(fā)票，代碼3500163130，發(fā)票號(hào)碼：05123586-05123665、00222586-00222665、00222481-00222560；（2）增值稅專用發(fā)票，代碼3500163160，發(fā)票號(hào)碼：01367748-01367827、01264001-01264080、01018263-01018300、01019421-01019462、02302141-02302220；（3）增值稅專用發(fā)票，代碼3500162160，發(fā)票號(hào)碼：00105701-00106780、00082121-00082200、00054401-00054480；（4）增值稅專用發(fā)票，代碼3500152160，發(fā)票號(hào)碼：00266886-00266965、00240131-00240210；（5）增值稅專用發(fā)票，代碼3500154130，發(fā)票號(hào)碼：01401556-01401625、01268371-01268440；（6）增值稅專用發(fā)票代碼3500153130，發(fā)票號(hào)碼：01321116-01321195、0118451-01188530；（7）增值稅專用發(fā)票代碼3500164130，發(fā)票號(hào)碼09612245-09612324；（8）增值稅專用發(fā)票代碼3500171130，發(fā)票號(hào)碼08226319-08226398、03716903-03716982、10289211-10289290和10758156-10758235；（9）增值稅專用發(fā)票代碼3500172130，發(fā)票號(hào)碼00255909-00255988、02636019-02636031、02640292-02640358和03703190-03703269。經(jīng)查詢，系統(tǒng)顯示你公司2016年11月1-30日期間取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況為：共計(jì)取得11份增值稅專用發(fā)票，均已于2016年11月29日認(rèn)證相符，認(rèn)證發(fā)票金額1026303.26元，稅額174471.54元。上海市青浦區(qū)稅務(wù)局稽查局《已證實(shí)虛開(kāi)通知書》（協(xié)查編號(hào)：631022900180283）所附的發(fā)票明細(xì)單列舉的上海XXX貿(mào)易有限公司開(kāi)具給你公司的八份增值稅專用發(fā)票（發(fā)票代碼3100161130，發(fā)票號(hào)碼37864117-37864124），均已認(rèn)證通過(guò)。
對(duì)比金稅三期稅收管理系統(tǒng)，你公司2017年5月8日采用B類申報(bào)表申報(bào)2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入額10792480.76元，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的5%比例核定應(yīng)納稅所得額539624.04元，已繳134906.01元。2016年12月1日申報(bào)所屬期2016年11月的增值稅計(jì)稅銷售額1427148.65元，銷項(xiàng)稅額239186.21元，進(jìn)項(xiàng)稅額174471.54元，實(shí)際抵扣稅額174471.54元，應(yīng)納稅額64714.67元，已繳64714.67元。
作者：jdcw